Bernoulli e o fiscal, parte I: imposto justo

Existem poucas leis reais nas ciências sociais. Um dos mais antigos foi descoberto de forma independente na ciência política e na psicofísica (o estudo da sensação). Daniel Bernoulli (1700-1782), um brilhante matemático suíço e descobridor do princípio que permite aviões voarem, também estudou risco. Ele propôs que a forma como as pessoas valorizam dinheiro ou bens mostra rendimentos decrescentes : um dólar adicionado a riqueza de US $ 10 significa muito mais que um dólar adicionado a uma base de US $ 1000.

Sendo um matemático, ele transformou isso em uma lei quantitativa: esse valor está logaritariamente relacionado ao montante. Em outras palavras, 10% da minha riqueza significa tanto para mim quanto 10% de sua riqueza (muito maior) significa para você. O utilitário é tudo sobre as proporções.

Isso funciona para o risco, porque significa que cada incremento de riqueza é cada vez menor. Conseqüentemente, uma chance de 50% de ganhar $ 100, dois incrementos de US $ 50 cada, valerá menos para você do que 100% de chance de US $ 50 – porque o segundo $ 50 tem menos utilidade do que o primeiro. A metade dos 50 mais algo menos de 50 obviamente é inferior a 50. Isso é chamado de aversão ao risco.

Alguns anos depois de Bernoulli, dois alemães, Ernst Weber (1795-1898), fundador da psicologia experimental, e Gustav Fechner (1801-1887), um físico e filósofo, eram responsáveis ​​por um princípio psicológico semelhante. A lei Weber-Fechner não trata de valor, mas com a nossa capacidade de fazer julgamentos de comparação. Weber mostrou (por exemplo) que, se você pode apenas dizer a diferença entre um peso de 10 libras e um peso de 11 lb, você achará tão difícil dizer um peso de 50 libras de um peso de 55 libras. Novos índices ganham e a lei é que o efeito de um estímulo – brilho, intensidade, etc. – está logaritticamente relacionado à sua intensidade física. Uma série de intensidades de som em decibéis 100, 90, 80, etc., são, de fato, nas proporções 100, 10, 1, etc.: diferenças iguais em decibéis, uma unidade logarítmica que corresponde aproximadamente à intensidade de feltro, corresponde a proporções iguais de intensidade física. Assim, a percepção, também, é tudo sobre os índices.

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O que isso tem a ver com o imposto de renda? Três coisas são importantes para estabelecer um cronograma de taxas de imposto sobre o rendimento: quanto dinheiro será para o governo? Como isso afetará a economia: o PIB crescerá ou diminuirá? E, é justo?

Os economistas estão muito interessados ​​nas duas primeiras questões do que na última, porque a tomada total do governo e o efeito de um cronograma de impostos sobre a economia estão inter-relacionados. Se uma redução de impostos aumentar o crescimento econômico, também pode aumentar a receita total, apesar da redução da taxa. Por outro lado, se o crescimento for impedido, uma taxa de imposto aumentada pode realmente render menos receita total. Há pouco acordo sobre o efeito real das taxas de imposto de renda sobre o crescimento econômico.

Mas a justiça é algo em que Bernoulli e Weber-Fechner têm algo a dizer. Se razões iguais também são utilidades iguais – são valorizadas igualmente – então um imposto justo é apenas um imposto fixo. Pegue a mesma fração do rendimento de todos e a mesma dor deve ser sentida por todos. Acordado?

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Infelizmente, há duas coisas erradas com essa proposta atrativa simples, uma filosófica e uma prática. O filosófico é que, embora a teoria de Bernoulli funcione para um indivíduo – ou pelo menos a maioria dos indivíduos – pode não funcionar para todos. Posso avaliar meu primeiro dólar muito mais do que o meu milésimo, como Bernoulli propôs, e isso também pode ser verdade para meu amigo (a menos que ele seja um avaro, que valorize cada dólar o mesmo). Mas isso não é o mesmo que dizer que ele valoriza seu primeiro dólar exatamente quanto eu valorizo ​​o meu. Podemos comparar valores para a mesma pessoa, mas não podemos garantir que a avaliação de uma pessoa seja a mesma que a de outra pessoa.

Nada pode ser feito sobre a objeção epistemológica à comparação interpessoal. Mas não podemos ignorar o fato de que a lei de Bernoulli quebra para os pobres. Perder um dólar de uma renda no nível de subsistência certamente é um custo muito alto para uma pessoa pobre. O imposto simples e simples falha neste teste. Tomar a mesma facção da renda de uma pessoa muito pobre de uma forma muito rica é, obviamente, injusto porque o custo para a pessoa muito pobre é obviamente maior.

Uma solução, adaptada pela maioria das propostas de imposto fixo, é ter algum tipo de piso, uma renda abaixo da qual nenhum imposto é pago.

Fonte: JS pic

O gráfico mostra a fração real de renda paga em imposto para cada nível de renda quando o imposto "andar" é de US $ 10.000: imposto zero abaixo de US $ 10K e, em seguida, 20% de cada dólar a partir de então. A fração de tomada de imposto aumenta, rapidamente no início, e depois diminui à medida que a renda aumenta. Finalmente, em US $ 300.000, é próximo dos 20%, o nível de imposto fixo.

Vou mostrar a próxima vez o que há de errado com esta solução específica para o problema da taxação justa.