Bernoulli e o fiscal, parte II: justo (e indolor)?

O princípio de Bernoulli de diminuir a utilidade marginal diz que o custo de feltro – a dor – de um corte na renda é proporcional ao nível de renda. Perder $ 1000 de uma receita de US $ 20.000 por ano causa a mesma quantidade de dor que tossir $ 10.000 de uma receita de US $ 200.000. Esta é a base moral para um imposto de renda fixo, um imposto que leva a mesma proporção de renda (mas mais dinheiro real) do alto pago do que o baixo. (Um imposto progressivo, por outro lado, leva uma quantia desproporcional de renda do mais pago. Mais sobre o imposto progressivo em um momento.)

Mostrei na Parte I que este esquema plausível tem pelo menos uma falha grave: não leva em conta o fato óbvio de que a dor de qualquer perda fica muito alta quando a renda é próxima do nível de subsistência. Se você está fazendo pouco, perder até cinco ou dez dólares pode ser catastrófico. O princípio de Bernoulli não se aplica quando você está perto de morrer de fome.

A solução simples para este problema é um piso de imposto: um nível de renda limiar abaixo do qual nenhum imposto é pago. O resultado é uma curva como esta que mostra a fração de renda real paga como imposto para diferentes níveis de renda. Com um "piso de imposto", o resultado é uma fração maior é paga à medida que a renda aumenta. Somente rendimentos altos pagam perto da taxa de imposto fixo real. O imposto plano com um limite é fracamente progressivo .

Fonte: imagem JS

Esse tipo de renda por porcentagem de graça paga em cada nível de renda é a melhor e mais simples maneira de examinar qualquer plano de imposto de renda.

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Além disso, a adição de um piso de imposto resolve o problema da equidade para os rendimentos altos e baixos? Sim e não: "sim", economiza o mais pobre de ter que pagar impostos. Mas, assim que o imposto entra em ação, acima de US $ 10.000 na imagem, atinge a taxa máxima – daí o aumento acentuado da taxa de imposto líquido após $ 10K.

Outro princípio psicológico é o seguinte: as pessoas prestam muito mais atenção às mudanças bruscas do que às progressivas. Este efeito aparece em ilusões visuais (por exemplo), onde você pode ver uma série de passos cada vez mais escuros, quando a imagem visual é constituída por uma série de aumentos de brilho reais lentos, seguidos por declínios acentuados, como na imagem. Cada passo é de fato o mesmo brilho médio, mas você vê uma série decrescente porque o sistema visual é especialmente sensível às quedas acentuadas.

Fonte: imagem JS

Este efeito de ponta, como é chamado, significa que o aumento súbito da taxa de imposto marginal como a renda de uma pessoa sobe acima do "chão" do imposto será muito perceptível. As pessoas podem hesitar em atravessar o limiar porque a primeira mordida de dólar de limite superior terá o maior efeito – porque o valor de feltro, o dólar extra dividido pelo valor base (a fração de Weber), será menor para esse primeiro dólar. Muitos trabalhadores que, de outra forma, poderiam fazer horas extras ou um segundo emprego, hesitarão em cruzar o limiar de imposto. Por causa da lei de Weber, esse primeiro incremento será realmente menos atraente do que os posteriores, o que é certamente o oposto do que é necessário para encorajar as pessoas a fazerem mais.

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"Tudo bem" você pode dizer. "Por que devemos encorajar as pessoas a trabalharem mais?" Talvez, mas certamente não devemos desencorajar o esforço extra, qual é o que o limite de impostos fixos realmente faz?

Fonte: imagem JS

A próxima imagem mostra uma alternativa. O imposto fixo com um limite é definido por dois números: o limiar e a taxa fixa. A alternativa na imagem, chamada de curva logística, também é definida por dois números: a taxa de imposto máxima e a taxa em que o máximo é abordado. A imagem mostra dois exemplos: gradual , a linha azul sólida aumenta muito lentamente de um nível baixo de base atingindo apenas 20% com uma renda de mais de US $ 220.000 ou mais. O máximo é de 50%, que é alcançado com uma renda de mais de US $ 300.000. A curva rápida pontuada atinge o nível de 20% por uma renda de US $ 100.000 e atinge a taxa de imposto máxima por uma receita de apenas US $ 150.000.

Ambas as curvas introduzem gradualmente a taxa aumentada, evitando o efeito dissuasivo do aumento súbito incorporado ao imposto-limite fixo.

Qual a estrutura fiscal atual dos EUA? Esqueça o momento em que as taxas de impostos são apenas a ilustração da capa em um livro com mais de 70.000 páginas de isenções, exceções e créditos. As taxas de imposto publicadas são apenas a ponta de um iceberg. Ainda assim, eles devem ter algum sentido. Eles?

Fonte: Wikimedia Commons

A estrutura existente envolve sete números de taxas de 10 a 39,6% – o que dificulta a compreensão. Mas podemos traçá-lo na mesma forma de imposto líquido que os esquemas que tenho discutido. A curva azul na imagem (a partir de 2013) mostra o aspecto do esquema fiscal atual. Parece mais o imposto fixo do que a logística. Também é muito mais generoso para altos rendimentos do que os meus exemplos. O limite máximo máximo de 39,6% não é atingido, mesmo por US $ 1.000.000.

A linha inferior: em vez de ficar atolado nos detalhes de sete ou mais taxas de impostos, vamos apenas levar o esquema logístico como ponto de partida. Podemos equilibrar equidade, eficiência e total e concordar com pelo menos esses dois números: a taxa máxima e a rapidez com que é alcançado?